¿Qué retenciones aplican cuando una persona física en RESICO le factura a una Persona Moral?

Cuando una persona física en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) factura a una Persona Moral, la empresa debe retener el 1.25% de ISR sobre el subtotal (Art. 113-J LISR) y, si se trata de servicios personales independientes o arrendamiento, las dos terceras partes del IVA equivalente al 10.6667% (Art. 1-A LIVA).

¿Cuál es la diferencia de retención de ISR entre RESICO y Honorarios?

En el régimen de Actividades Empresariales y Profesionales (Honorarios), la Persona Moral retiene el 10% de ISR sobre el subtotal (Art. 106 LISR), mientras que en RESICO la retención de ISR es de apenas el 1.25% (Art. 113-J LISR).

¿Cómo calcular el subtotal cuando quiero recibir un monto neto exacto en RESICO?

Divide el monto neto deseado entre el factor 1.040833 (resultado de 1 + 0.16 de IVA − 0.0125 de retención ISR − 0.106667 de retención IVA). En el régimen de Honorarios general, el factor divisor es 0.953333.

Referencia de esta versión: 2026. Consulta las fuentes y supuestos de cada cálculo.

Calculadora de Retenciones RESICO vs. Honorarios (CFDI 4.0 — 2026)

Estimación basada en Artículos 106 y 113-J LISR y Artículos 1 y 1-A LIVA.

$10,408.33Total neto a depositar en tu cuenta

Subtotal: $10,000.00 · + IVA (16%): $1,600.00 · − Ret. ISR: $125.00 · − Ret. IVA: $1,066.67 · Neto: $10,408.33

Desglose paso a paso

Importe / Subtotal antes de impuestos (CFDI)	$10,000.00
IVA trasladado (16% — Art. 1 LIVA) (Ley del IVA — Art. 1)	+ $1,600.00
Subtotal más IVA	$11,600.00
Retención de ISR (1.25% — RESICO Art. 113-J) (Ley del ISR — Art. 113-J (RESICO))	− $125.00
Retención de IVA 2/3 partes (10.67% — Art. 1-A LIVA) (Ley del IVA — Art. 1-A y RMF)	− $1,066.67
Total neto a cobrar en factura CFDI 4.0	$10,408.33

Comparativa: Facturar $10,000 MXN + IVA en RESICO vs. Honorarios a una Empresa

Cuando una persona física presta servicios profesionales independientes a una Persona Moral (empresa) en México, la ley obliga al cliente corporativo a efectuar retenciones de impuestos en el comprobante fiscal (CFDI 4.0):

Concepto en Factura CFDI 4.0	RESICO (Art. 113-J)	Honorarios (Art. 106)
Subtotal (Importe antes de impuestos)	$10,000.00 MXN	$10,000.00 MXN
+ IVA trasladado (16% — Art. 1 LIVA)	+ $1,600.00 MXN	+ $1,600.00 MXN
− Retención de ISR (1.25% vs. 10%)	− $125.00 MXN	− $1,000.00 MXN
− Retención de IVA (2/3 partes = 10.6667%)	− $1,066.67 MXN	− $1,066.67 MXN
Total neto a cobrar	$10,408.33 MXN	$9,533.33 MXN

Fórmula para cálculo inverso (De Neto deseado a Subtotal)

Si acordaste con una empresa recibir un depósito libre exacto (por ejemplo, $10,000.00 MXN netos en tu cuenta bancaria), debes dividir el neto deseado entre el factor neto de tu régimen:

En RESICO facturando a Persona Moral: Factor = 1 + 0.16 − 0.0125 − 0.106667 = 1.040833. Para cobrar $10,000.00 MXN netos, debes capturar un subtotal de $9,607.69 MXN.
En Honorarios facturando a Persona Moral: Factor = 1 + 0.16 − 0.10 − 0.106667 = 0.953333. Para cobrar $10,000.00 MXN netos, debes capturar un subtotal de $10,489.51 MXN.

Preguntas frecuentes (FAQ)

¿Se aplican retenciones cuando le facturo a otra Persona Física?

No. Las retenciones de ISR (1.25% o 10%) y de IVA (10.6667%) solo son obligatorias cuando quien paga el servicio es una Persona Moral. Si le facturas a una Persona Física, únicamente trasladas el 16% de IVA sin retenciones.