Referencia de esta versión: 2026. Consulta las fuentes y supuestos de cada cálculo.
Guía Completa de Retenciones de Nómina en México 2026: ISR, IMSS y Subsidio al Empleo
En México, todo recibo de nómina timbrado (CFDI de nómina) para trabajadores bajo el régimen de Sueldos y Salarios refleja dos retenciones legales principales que determinan tu Sueldo Neto: el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y las cuotas obreras del IMSS.
1. Cálculo del ISR Mensual (Art. 96 LISR — Anexo 8 RMF)
La tarifa mensual del Artículo 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta consta de 11 escalones progresivos (con tasas marginales desde el 1.92% hasta el 35.00%). Para 2026 el SAT actualizó los límites y cuotas fijas por inflación (Anexo 8 de la RMF 2026, DOF 28/12/2025). El procedimiento oficial del SAT consiste en:
- Ubicar el ingreso gravable mensual dentro del rango entre el Límite Inferior y el Límite Superior.
- Restar el Límite Inferior para obtener el excedente.
- Multiplicar el excedente por el porcentaje aplicable al tramo para obtener el impuesto marginal.
- Sumar la Cuota Fija del tramo y restar, en su caso, el Subsidio para el Empleo.
2. Nuevo Subsidio para el Empleo indexado a la UMA
El Subsidio para el Empleo otorga un beneficio fiscal mensual equivalente al 15.02% del valor mensual de la UMA ($535.65 MXN de febrero a diciembre de 2026; en enero se aplicó 15.59% de la UMA 2025) a los trabajadores cuyos ingresos mensuales no superen los $11,492.66 MXN (decreto DOF 31/12/2025). Además, quienes perciben un Salario Mínimo General ($315.04 MXN diarios) o Fronterizo ($440.87 MXN diarios) están exentos de retención de ISR conforme al Art. 96 LISR.
3. Cuotas Obreras del IMSS y Factor de Integración (SBC)
Las aportaciones del trabajador al Instituto Mexicano del Seguro Social no se calculan sobre el sueldo nominal, sino sobre el Salario Base de Cotización (SBC), que integra aguinaldo (mínimo 15 días) y prima vacacional (mínimo 25% sobre 12 días en el primer año, dando un factor mínimo de integración de 1.0493), con un tope máximo de 25 UMA diarias ($2,932.75 MXN/día en 2026).
Calculadoras laborales y fiscales de México
- Calculadora de Sueldo Bruto a Neto →Calcula ISR, Subsidio al Empleo e IMSS mensual, quincenal o semanal.
- Calculadora de Finiquito y Liquidación →Compara renuncia voluntaria vs. despido injustificado con 90 días y prima de antigüedad.
- Calculadora de Aguinaldo 2026 →Aplica la exención de 30 UMA ($3,519.30 MXN) y calcula el aguinaldo libre.
- Retenciones RESICO vs. Honorarios →Calcula IVA 16%, retención de IVA (10.6667%) e ISR (1.25% o 10%).